Impôts : Tout savoir sur les barèmes kilométriques 2025

En 2025, les barèmes kilométriques restent un outil incontournable pour les contribuables qui souhaitent déduire leurs frais de déplacement professionnel de leur revenu imposable. Que vous utilisiez une voiture ou un deux-roues, ces barèmes permettent d’évaluer les dépenses engagées lors de vos trajets professionnels. Découvrez ce qu’il y a à savoir sur ces barèmes pour optimiser votre déclaration d’impôt 2025.

Les barèmes kilométriques sont conçus pour simplifier l’estimation des frais de déplacement engagés par les salariés et travailleurs indépendants dans le cadre de leur activité professionnelle. Ils offrent une méthode de calcul fiable pour évaluer les coûts liés à l’utilisation d’un véhicule personnel, en tenant compte de la distance parcourue et de la puissance fiscale du véhicule.

Grâce à ces barèmes, il devient plus facile de justifier ses frais auprès de l’administration fiscale et d’éviter les calculs fastidieux ou la collecte de justificatifs multiples.  

Les barèmes kilométriques intègrent plusieurs postes de dépenses :

• La dépréciation du véhicule ;
• Son entretien ;
• Le carburant ;
• Le coût de l’assurance ;
• L’usure des pneumatiques ;
• Et même, sous conditions, les intérêts d’emprunt, péages et stationnement.

Cette approche permet aux salariés de valoriser l’ensemble des coûts liés à l’usage de leur véhicule pour des déplacements professionnels, sans avoir à détailler chaque dépense.

En optant pour la déduction des frais réels, le contribuable peut remplacer l’abattement forfaitaire de 10 % par le montant exact de ses frais professionnels, calculé à partir du barème kilométrique. Cette option est particulièrement avantageuse pour ceux dont les frais dépassent le forfait, leur permettant ainsi de réduire leur revenu imposable via leur déclaration 2025 de façon plus juste et personnalisée.

La déclaration des frais professionnels selon le barème kilométrique s’adresse à tous ceux qui utilisent leur véhicule personnel pour des déplacements liés à leur activité professionnelle, que ce soit pour se rendre sur leur lieu de travail ou pour des missions ponctuelles.

Dès lors que vous engagez des frais pour des trajets professionnels (domicile-travail, rendez-vous clients, déplacements intersites), vous pouvez les déclarer en frais réels, à condition de pouvoir justifier la réalité et la nécessité de ces déplacements.

Le choix du régime des frais réels est une alternative à la déduction forfaitaire. Il s’adresse à ceux dont les frais professionnels sont supérieurs à 10 % du revenu imposable. Ce régime impose de conserver les justificatifs des trajets, et, le cas échéant, des frais annexes (péages, stationnement, intérêts d’emprunt).

Le barème 2025 pour les voitures reste inchangé par rapport à l’année précédente. Il varie en fonction de la puissance du véhicule et de la distance parcourue à titre professionnel. Voici un tableau récapitulatif.

D = distance parcourue à titre professionnel en kilomètres

Ce barème englobe l’ensemble des coûts liés à l’utilisation du véhicule : amortissement, entretien, carburant, assurance, pneus. Il est possible d’ajouter certains frais spécifiques, comme les intérêts d’emprunt, les péages ou le stationnement, à condition de pouvoir les justifier.

Pour les deux-roues, le barème dépend de la puissance administrative et du type de véhicule (motocyclette ou cyclomoteur). Voici les montants applicables cette année encore.

D = distance parcourue à titre professionnel en kilomètres

Les barèmes pour deux-roues intègrent également l’ensemble des frais liés à l’usage du véhicule, mais les montants sont adaptés à la spécificité de ces engins, généralement moins coûteux à l’usage que les voitures.

Depuis 2021, une majoration de 20 % s’applique sur le montant calculé via le barème kilométrique pour les véhicules électriques, qu’il s’agisse d’automobiles, de motos ou de cyclomoteurs. Cette mesure vise à encourager l’adoption de véhicules à faibles émissions et à compenser les coûts spécifiques liés à leur acquisition et à leur entretien.

Pour bénéficier de cette majoration, il suffit d’appliquer une augmentation de 20 % au montant obtenu selon le barème classique. Par exemple, si le calcul donne 2 000 € de frais pour un véhicule électrique, le montant déductible sera de 2 400 €.

Le calcul des frais kilométriques repose sur deux éléments principaux : la distance parcourue à titre professionnel et la puissance fiscale du véhicule. Il suffit de multiplier la distance par le coefficient correspondant à votre tranche, puis d’ajouter, le cas échéant, les frais annexes justifiés.

1. Déterminez la distance totale parcourue pour des motifs professionnels sur l’année ;
2. Identifiez la puissance fiscale de votre véhicule ;
3. Appliquez le coefficient du barème qui correspond à votre situation ;
4. Ajoutez les éventuels frais supplémentaires (péages, stationnement, intérêts d’emprunt) ;
5. Si vous utilisez un véhicule électrique, appliquez la majoration de 20 %.

Par exemple, un salarié ayant parcouru 4 000 km en 2024 avec une voiture de 5 CV pourra déclarer :

4 000 x 0,636 = 2 544 € de frais réels.

Pour un véhicule électrique, ce montant sera porté à 2 544 x 1,2 = 3 052,80 €.

L’administration fiscale met à disposition des contribuables un simulateur en ligne pour simplifier le calcul des frais kilométriques. Il suffit d’indiquer la distance, la puissance du véhicule et le type d’énergie pour obtenir le montant à reporter sur la déclaration de revenus 2025. N’hésitez pas à l’utiliser pour déclarer des données fiables et éviter des sanctions.